一、案件发现与初步查证 该案线索来自数据风险预警。国家税务总局重庆市荣昌区税务局收到风险推送后，对泓一生物公司申报的农产品发票数据进行分析。经查，该企业购进的有机红梨平均单价为18.5元/公斤，明显高于市场常见价格，初步判断存在虚开发票嫌疑。 税务人员随即调取供货方纳税申报数据，发现异常更为突出。三年间，供货方向泓一生物公司开具农产品发票346万元，其中305万元申报为自产自销农产品，但其成本发票金额仅473元，投入与产出严重不匹配，发票真实性存疑。 实地走访更印证了疑点。税务人员到供货方种植基地核查，发现基地仅种植30亩黄金梨，并无有机红梨。供货方负责人随后承认，收取泓一生物公司法定代表人罗鸿的“开票费”后虚开发票，双方不存在真实购销业务。 二、犯罪链条的逐步揭露 重庆市税务局第二稽查局依法立案检查后，有关事实逐步清晰。检查发现，该公司入账核算发票中有479.68万元为假发票，且已被用于违规抵扣进项税额，造成税款流失。 与其申报情况相比，企业实际经营也明显不符。该公司对外宣称主营酵素产品出口，但现场检查显示工厂无工人作业、缺少食品检验设备，生产线已停工，不具备其登记时所称的生产能力，所谓出口业务存在虚构可能。 税务部门深入核查的同时，重庆海关缉私局也发现该企业在出口环节存在违法情形，包括厂检单造假、伪报商品规格成分以逃避商检。税关双方随即成立专案组联合核查，逐步还原了骗税链条。 三、全链条违法事实的确认 进一步调查表明，该案组织性强、分工明确。泓一生物公司关联的两家上游开票企业，均为罗鸿亲属名下的空壳公司，专门用于虚开发票、虚构进项。涉案479.68万元假发票由自然人王春东违法制作并提供，其与罗鸿之间无真实业务往来。 在出口环节，虚假链条同样清晰。该公司酵素产品陆路出口至香港的承接方，为罗鸿冒用他人身份注册的空壳公司，无实际经营，货物抵港后也无真实销售。为掩盖资金与业务痕迹，罗鸿还通过2家外省公司虚开187份增值税发票，金额1475万元，并借助地下钱庄进行虚假结汇，拼接出“出口—收汇”的虚假闭环。 四、依法处理与制度启示 针对泓一生物公司的违法行为，2025年3月税务部门依法追缴骗税款183.16万元，并作出19个月内停止为其办理出口退税的处理。目前，罗鸿、罗新涛、曾旭程3人因涉嫌骗取出口退税罪、虚开发票罪，王春东因涉嫌出售非法制造的发票罪，均由重庆市人民检察院第一分院向重庆市第一中级人民法院提起公诉。 该案侦破反映出税收大数据风险预警的有效性，也反映了税关协作在打击出口退税领域违法犯罪中的作用。通过发票数据异常分析、实地核查、申报数据比对等手段，有关部门及时锁定疑点、深挖链条，形成打击合力。
出口退税政策旨在支持外贸发展、提升企业国际竞争力。以虚假交易套取政策红利，终将受到法律追究。重庆此案显示，依托数据预警与税关协作，可以更快识别异常、顺藤摸瓜深挖链条、从严打击骗税。只有制度约束、执法合力与企业合规同向发力，政策红利才能真正落到守法经营者手中，市场秩序与开放型经济的健康发展才有坚实保障。