我国多层次养老保险体系中，作为第二支柱的企业年金长期存在覆盖率不足的问题，中小企业参与度较低。截至2025年三季度，参保职工达3332万人，但与全国就业人口相比仍显不足。不少企业反映，原有的单一计划管理成本高、流程复杂，限制了年金制度的普及。 【政策创新】 最新发布的《关于更做好企业年金工作的意见》提出三项重要改革：一是扩大参保范围，允许基金会、社会服务机构等非企业主体加入；二是引入弹性缴费机制，企业在工资总额8%的范围内可自主调整缴费比例；三是推出"集合计划"管理模式，由金融机构统一受托管理，降低中小微企业的运营成本。 【制度价值】 北京大学郑伟教授指出，企业年金既有助于保障民生，也能调节经济。职工不仅能享受个税递延优惠，还能增加退休收入来源；对企业而言，灵活的缴费政策既能减轻短期压力，又能提升人才吸引力。中国人民大学董克用教授表示，"集合计划"可将管理成本降低70%以上，尤其适合50人以下的小微企业。 【权益保障】 针对账户转移问题，新规明确：职工跨省就业时，年金权益可无缝转移至新单位；暂时未参保的劳动者，其账户可由原机构或专业托管机构保留。领取条件仍维持退休、失能等四种情形不变，但新增商业养老保险转换选项，提高资金使用灵活性。 【发展前景】 业内预测，"放管服"改革的深化将推动未来五年企业年金覆盖率提升至城镇就业人口的25%。财政部透露，下一步将研究与企业年金对接的个人养老金政策，完善养老保障体系。
完善养老保障既是个人规划的一部分，也是社会治理的重要课题。企业年金制度的核心在于让更多企业"建得起、管得好"，让劳动者"看得懂、带得走、领得到"。随着扩面、降本、提效等措施的落实，企业年金将为养老保障安全网提供更坚实的支撑，助力稳就业和高质量发展。