你可能会好奇，年度汇算清缴时计提的费用拿到发票后，递延所得税该怎么处理？其实，在这个过程中，有一些具体的步骤需要注意。举个例子来说，假设企业之前计提了100万元的费用，但税法不允许扣除这笔费用，这就导致了会计利润减少100万元。这个时候，企业就需要确认递延所得税资产，这个金额是25万元（100万元乘以25%）。等年度汇算清缴时拿到发票，可以在所得税前扣除了，这时就要把之前确认的递延所得税资产转回。通过借：所得税费用——递延所得税费用25万元，贷：递延所得税资产25万元的分录来处理。这一处理会增加所得税费用，从而增加净利润。所以你可以看到，在实际缴税的时候还需要给当期所得税进行调整。原会计利润是1000万元，因为计提的费用没发票而被调增了100万元，应纳税所得额就变成了1100万元。这次拿到发票后，应纳税所得额就应该从1100万元调减到1000万元。这时候计算当期应交所得税就会变成100万元乘以25%，也就是25万元。这个过程把递延所得税资产转回和调整当期应纳税所得额计算出来的结果都是25万元，确保财务报表的数据真实合规。