现在的税务大数据时代，企业给自己检查一下风险就变得非常重要了。以往企业靠每年年底体检或者外请会计师事务所打一针就能安心，可是现在不同了。税务机关用大数据风控系统，把同一笔经济业务放进十几个税种一起扫描，只要有一点错配就会被标记出来。 这里给大家准备了一份13个高频风险指标清单，一共0213个。你把这张表对照着看，就能提前发现问题了。第一个指标是留抵退税和即征即退是否同时出现。如果系统发现这两种情况在一起，就可能被认为存在政策套利的嫌疑。解决办法是建立专门的台账，记录每次退税的依据、时间和金额。 第二个指标是留抵税额长期挂账。如果连续两年期末留抵占当期销售额比重超过行业均值，系统就会怀疑你有隐匿收入的问题。这时候可以用现金流倒推法复核增值税申报数据。 第三个指标是增值税税负率偏离预警线。税负率就是应纳税额除以应税销售额。如果这个指标连续三个月低于同行业中位数10%以上，系统就会自动标记。建议把税负率拆解成购进税负和销项税负，分别分析上下游结构变化。 第四个指标是应纳税额与工（商）业增加值弹性系数。如果这个系数小于0.8或者大于1.2，系统会判断你申报不实。你需要建立产值与税负匹配表来逐条对应。 第五个指标是进项税额大于进项税额控制额。控制额等于销售额乘以适用税率再除以1加适用税率。如果比值大于1，说明可能虚增进项了。这时候要重点检查运费、农产品收购、水电等六大类抵扣凭证是否合规。 第六个指标是投入产出评估指标。系统根据产量、工时、能耗等因素建立投入产出模型，一旦申报收入与模型推算收入差异率超过10%，就会触发风险提示。每个月计算单位耗料比来对比历史数据吧。 第七个指标是所得税负担率和所得税贡献率之间的差异。如果两者差异超过20%，系统会认为税会差异过大。这时候提前做纳税调整备忘录来解释吧。 第八个指标是主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比问题。如果收入增加15%而利润却下降15%，系统判定你收入成本不匹配。 第九个指标是期末存货余额大于实收资本。如果存货余额长期高于注册资本，系统怀疑你账面富余了。 第十个指标是存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常问题。这个弹性系数如果小于1或者大于3，系统提示你存货周转有问题了。 第十一个指标是固定资产综合折旧率异常问题。如果折旧率高于同行业均值30%以上，系统怀疑你资产超期服役了。 第十二个指标是印花税税负变动系数异常问题。这个系数如果绝对值超过0.05就会触发提示了。 第十三个指标就是大数据扫描综合案例演示了，把上述所有的13类指标输出成一张风险分值表，总分超过60就会列为重点稽查对象。 总之，税务大数据不是洪水猛兽而是催化剂，提前做好准备就能把风险留在税务局约谈之前了。