小生意拿到专票到底能不能抵税呢？今天就给大家一次性讲明白。前些天有个客户急急忙忙跑来找我说，“我是小规模纳税人，客户给我开了一张增值税专用发票，这是不是意味着我要多缴税了？” 其实，答案很简单：小规模纳税人收到专票并不能抵税。增值税专用发票最主要的功能就是让你把买东西的进项税和卖东西的销项税抵扣掉，从而少交一部分税。但是小规模纳税人在销售货物或者提供服务的时候，本来就是按照征收率直接计税的，没有销项税可以抵扣。既然都没有进项税这回事，更别提抵扣了。 根据目前的税法规定，不管小规模纳税人收到的是什么类型的增值税发票，都只能作为成本费用处理，不能把它计入“应交税费——应交增值税”这个科目里去。财会〔2016〕22号文里写得很清楚：当你拿到一张专票时，应该把它上面的金额全额算作资产或者费用来记账。而不是像一般纳税人那样，要拆分成进项税额和不含税金额两部分来处理。换句话说，小规模纳税人手里的这张专票跟普通发票没什么两样，直接把它上面的含税金额计入成本就行了。 站在销售方的角度来看，只要不是开给消费者个人或者免税项目的东西，那你就可以放心地把专票开给小规模纳税人。《增值税发票开具指南》第三条和第十一条里说得明明白白：向消费者个人销售货物或者提供应税行为的时候，绝对不能开专票。除了这些情况之外，你想开就开。所以呢，一般纳税人可以很轻松地把专票开给小规模纳税人收着，只不过对方拿到的那张票并不能变成什么省钱神器。 要是你在实操中真的收到了这种专票怎么办呢？其实很简单，三步搞定就行：第一步收票的时候，只要检查一下票面信息对不对就行；第二步入账的时候，直接把库存商品或者管理费用等借方科目记进去；第三步申报的时候，在增值税申报表第10行“小规模纳税人本期数”那个栏位填上票面金额就完事了。 最后总结一下：小规模纳税人收到的专票其实就是个废纸。记住一句话：“能收、能入账、不能抵。” 要是你真收到这种发票也别急着慌，直接把它当普通发票处理就行——含税金额进成本，别让一张发票打乱了你的利润表！