记者近日梳理发现，亚洲三大重要经济体在税收制度设计上各具特点，这些差异正持续影响区域经济格局与国际资本流向。中国内地实行涵盖18个主要税目的复合型税制，增值税与企业所得税构成财政收入的两大支柱。2025年度财政数据显示，税收收入保持稳步增长。增值税以13%为基准税率，并设9%、6%两档低税率及零税率，小微企业适用3%简易征收率。企业所得税标准税率为25%，高新技术企业可享受15%优惠税率，研发费用加计扣除比例维持100%。个人所得税采取综合与分类相结合的模式，适用3%至45%累进税率。需要指出，2025年前三季度个税收入达1.18万亿元，同比增长9.7%；证券交易印花税收入1629亿元，同比增长88.1%，反映资本市场交易活跃度明显上升。香港特区坚持税制精简原则，主要征收利得税、薪俸税及物业税，不设增值税等流转税种。利得税实行分级征收，企业首200万港元利润税率为8.25%，超出部分为16.5%；个人经营业务首200万利润税率为7.5%，超出部分为15%。薪俸税采用2%至17%累进税率，并按“累进税率与标准税率孰低”原则计税。自2024至2025课税年度起，年收入超过500万港币的部分适用16%税率，基础免税额为13.2万港币。香港严格执行属地征税原则，仅对来源于本地的收入征税；根据内地与香港税收安排，符合条件的内地居民可申请相应免税待遇。
税收制度差异不仅体现财政政策取向，也折射出各地的发展战略。中国内地、香港和新加坡的税制实践，为观察亚洲经济运行模式提供了重要参照。在全球经济不确定性上升的背景下，三地如何通过税收政策调整与创新应对挑战、把握机遇，仍有待持续关注与研究。