当前我国个人所得税制度面临新的压力。自2018年起征点调整为5000元以来，居民人均可支配收入年均增长6.1%，但同期CPI累计上涨10.8%，重点城市房价涨幅超过30%，教育、医疗等刚性支出占比持续上升。全国工商联调研显示，月收入8000至15000元的工薪阶层中，72%认为税负与生活成本不匹配，边际消费能力受到影响。 此矛盾由多方面因素共同造成。一方面，现行税制对区域差异考虑不足，一线城市居民较高生活成本下的实际税负感受高于名义税率；另一上，专项附加扣除标准与现实消费结构存在偏差，例如二孩家庭教育支出、多代同堂赡养等新增压力尚未得到充分覆盖。中国财政科学研究院测算显示——若起征点维持不变——2025年中等收入群体实际税负率将较2018年上升1.8个百分点。 提高起征点的政策效果有望显现。模型测算表明，起征点调整至8000元可使约1.2亿纳税人受益，年均减税规模约1800亿元，折合每人每月增加可支配收入约150元。对双职工三口之家而言，叠加现有专项扣除政策，年度减税额度可超过6000元。中国人民大学经济学院研究团队指出，中等收入群体消费弹性系数为0.7，减税红利中约65%将转化为消费支出，预计可带动社会消费品零售总额增长0.5个百分点。 政策优化需要兼顾。除调整起征点外，洪明基委员建议实施差异化税率设计，对年收入20万元以下群体设置更平缓的累进梯度；同时扩大专项扣除覆盖面，将托育服务、适老化改造等民生支出纳入抵扣范围。财政部有关负责人回应称，正在研究建立个税参数动态调整机制，未来可能引入与CPI、人均收入等指标联动的公式。
围绕个税起征点的讨论，本质上是对税制如何更好回应民生关切、服务宏观调控的一次再检视。面向未来，既要通过改革提高居民可支配收入、增强消费动力，也要在制度设计上兼顾公平与效率，以更精准、更协同的税制优化夯实扩大内需基础，提升经济高质量发展的韧性与活力。